一文了解：2023海南注冊公司稅收優(yōu)惠政策有哪些？有什么好處？

提到海南自貿港，可能很多人會(huì )想到它的稅收優(yōu)惠政策。那么，2023年海南自貿港注冊公司稅收優(yōu)惠政策有哪些？在海南注冊公司有什么好處？今天博宇會(huì )計小博就給大家詳細說(shuō)說(shuō)這兩個(gè)問(wèn)題。

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一、2023海南自貿港注冊公司稅收優(yōu)惠政策大匯總

第一，企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據《海南自由貿易港法》、《海南自由貿易港建設總體方案》及后續細化政策，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下三大類(lèi)：

1、對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

2、對在海南自貿港設立的三大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)(即旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè))企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅;

3、對在海南自貿港設立的企業(yè)，新購置(含自建，自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊和攤銷(xiāo);單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊，攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅前扣除政策”)。

注：以上稅收優(yōu)惠政策的有效期截止2024年12月31日。

小博點(diǎn)評：在2025年前，鼓勵類(lèi)的產(chǎn)業(yè)公司可以享受15%的企業(yè)所得稅，對于重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)如旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統一不超過(guò)15%。

而國內一般都按25%來(lái)征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區域、特定行業(yè)才有機會(huì )享受到15%的所得稅，機會(huì )少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

假設一家700億營(yíng)業(yè)額的高新技術(shù)企業(yè)，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設在海南，就省了90億??！每年有多少家大大小小公司的財務(wù)，為了稅收能少幾萬(wàn)而賣(mài)命加班的？省下來(lái)的這90億，擴大一下產(chǎn)業(yè)規模，多投資幾個(gè)項目，它不香嗎？

第二，個(gè)人所得稅優(yōu)惠

在海南自貿港，個(gè)人所得稅高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個(gè)人所得稅。2025年后，根據具體情況，個(gè)人所得稅分檔征收，低為3%，高不超過(guò)15%。而中國內地的個(gè)人所得稅高為45%。

小博點(diǎn)評：個(gè)人所得稅方面更加吸引人，一般內地普遍采用“7檔超額累進(jìn)稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡(jiǎn)化為3檔，條件是只要在海南居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，收入來(lái)源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對于高薪人才是實(shí)實(shí)在在地真金白銀誘惑！

第三，零關(guān)稅

① 對于海南企業(yè)進(jìn)口原材料、原輔料、自用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備，實(shí)行免關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節增值稅、免進(jìn)口環(huán)節消費稅的政策；

針對很多行業(yè)，一些原輔料實(shí)行“零關(guān)稅”政策。例如對包括椰子等農產(chǎn)品、煤炭等資源性產(chǎn)品、二甲苯等化工品及光導纖維預制棒等原輔料，以及飛機、其他航空器和船舶維修零部件共169項8位稅目商品，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

② 在海南加工增值超過(guò)30%的貨物，進(jìn)入內地時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節增值稅、免進(jìn)口環(huán)節消費稅；

③ 內陸旅客來(lái)海南購物享受10萬(wàn)元/年/人的離島免稅購物額度。今后很有可能還將擴大島內居民購買(mǎi)免稅商品的福利政策。

第四，企業(yè)上市獎勵

① 對在滬深北交易所（含科創(chuàng )板、創(chuàng )業(yè)板）上市的企業(yè)，?？谑歇剟?/span>1500萬(wàn)元，海南省獎勵600萬(wàn)元，合計2100萬(wàn)元；

② 對市內企業(yè)按規定異地“買(mǎi)殼”或“借殼”在滬深北交易所（含創(chuàng )業(yè)板、科創(chuàng )板）首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市后，將注冊地遷回本市的企業(yè)或非市內企業(yè)在滬深交易所（含創(chuàng )業(yè)板、科創(chuàng )板）首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市后遷入本市且實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的，?？谑薪o予一次性獎勵 1000 萬(wàn)元；

③ 對注冊在?？谇覍?shí)質(zhì)運營(yíng)的企業(yè)通過(guò)中國證監會(huì )審批后在境外主要證券交易所公開(kāi)發(fā)行股票并上市的，給予一次性獎勵 1000 萬(wàn)元；

④ 對成功在全國中小企業(yè)股份轉讓系統（即新三板）基礎層掛牌的企業(yè)，?？谑歇剟?/span>100萬(wàn)元、海南省獎勵30萬(wàn)元，合計130萬(wàn)元；由新三板基礎層轉入創(chuàng )新層的企業(yè)，海南省再給予 40萬(wàn)元獎勵；對直接在創(chuàng )新層掛牌的企業(yè)，海南省給予 70萬(wàn)元獎勵；

⑤ 對在區域性股權交易中心交易板（即新四板）掛牌的企業(yè)，?？谑薪o予10 萬(wàn)元獎勵、海南省給予20萬(wàn)元獎勵。

第五，園區扶持政策

海南各大重點(diǎn)園區對海南注冊的公司，根據公司的行業(yè)、年產(chǎn)值等情況，有相應的相應的激勵政策。

第六，人才住房補貼政策

（1）《百萬(wàn)人才進(jìn)海南行動(dòng)計劃》規定：

海南為引進(jìn)的大師級人才、杰出人才、領(lǐng)軍人才分別按200平方米、180平方米、150平方米標準提供免租金、可拎包入住的人才公寓，全職工作滿(mǎn)5年贈予80%產(chǎn)權，滿(mǎn)8年贈予100%產(chǎn)權。

同時(shí)，其他各類(lèi)人才只要在海南工作，也能享受到住房租賃補貼。其中拔尖人才每月5000元，其他類(lèi)高層次人才每月3000元，40歲以下的全日制碩士生每月2000元，35歲以下的全日制本科生每月1500元，連續補貼3年。

（2）購房有補貼，門(mén)檻也更低：

對于引進(jìn)的全日制博士、碩士、本科畢業(yè)生可憑在海南省就業(yè)、創(chuàng )業(yè)相關(guān)證明材料申請購房補貼，具體標準為博士生補貼標準為3.6萬(wàn)元一年；碩士生補貼標準為2.4萬(wàn)元一年；本科生補貼標準為1.8萬(wàn)元一年，補貼累計發(fā)放不超過(guò)3年。

而且，人才落戶(hù)后可直接購房，引進(jìn)人才在海南購房，申請商業(yè)性個(gè)人住房貸款的首付比例，可享受本省戶(hù)籍居民家庭同等待遇，首套房首付比例最低可申請30%，二套未結清原有住房貸款的，首付比例不低于50%。

第七，行業(yè)性扶持政策

科技行業(yè)：

*《海南省高新技術(shù)企業(yè)培育庫管理暫行辦法》；

*《海南省整體遷入高新技術(shù)企業(yè)獎勵細則》；

*《海南省高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)經(jīng)費增量獎勵細則》；

醫藥行業(yè)：

*《海南省支持現代生物醫藥產(chǎn)業(yè)做大做強獎補資金管理實(shí)施細則》；

*《海南省生物醫藥產(chǎn)業(yè)研發(fā)券管理暫行辦法》；

貿易行業(yè)：《關(guān)于推進(jìn)海南自由貿易港貿易自由化便利化若干措施的通知》；

影視行業(yè)：《?？谑写龠M(jìn)影視產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干規定》；

會(huì )展業(yè)：《儋州市支持會(huì )展業(yè)發(fā)展暫行辦法》；

工業(yè)企業(yè)：《海南省支持工業(yè)企業(yè)擴大投資和技改提質(zhì)獎補資金管理實(shí)施細則》；

旅游業(yè)：《?？谑新糜螛藴驶ぷ鳘剟钷k法》；

跨境電商：《?？谑写龠M(jìn)跨境電子商務(wù)及國際快件產(chǎn)業(yè)發(fā)展暫行辦法》；

直播電商行業(yè)：《?？谑兄С职l(fā)展直播電商產(chǎn)業(yè)若干措施（暫行）》；

金融行業(yè)：

*《?？谑写龠M(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》；

*《關(guān)于金融支持海南全面深化改革開(kāi)放的意見(jiàn)》；

*《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內股權投資暫行辦法》；

*《海南省開(kāi)展合格境內有限合伙人(QDLP)境外投資試點(diǎn)工作暫行辦法》。

二、2023年在海南注冊公司有什么好處？

小博認為把在海南注冊公司的好處有很多，主要有14個(gè)：

1.投資自由便利，海南注冊各類(lèi)公司現不受限，非禁即入。

2、貨物貿易自由便利，在境外和海南自由貿易港之間，貨物，可以自由進(jìn)出，海關(guān)依法進(jìn)行監管。

3.進(jìn)口零關(guān)稅，對企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)營(yíng)運用交通工具小汽車(chē)及游艇，企業(yè)生產(chǎn)原輔料和島內居民消費進(jìn)境商品，免征關(guān)稅，進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

4、海南注冊符合鼓勵類(lèi)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅最高15%，對來(lái)自貿港工作的高端和緊缺人才享受個(gè)人所得稅最高按照3%、10%、 15%三 檔超額累進(jìn)稅事征收個(gè)人所得稅。

5、五稅合一簡(jiǎn)稅制政策:增值稅13%、消費稅20~70%、車(chē)輛購置稅10%、教育附加和城建稅(1%) 合統稱(chēng)為銷(xiāo)售稅，稅率會(huì )相應減少很多。

6.海南園區個(gè)體核定季度開(kāi)普票未超過(guò)30萬(wàn)，綜合稅率為0，免增增值稅和個(gè)稅。超過(guò)30萬(wàn)的，綜合稅率最高為開(kāi)票額度的1.56% (增值稅1%， 附加稅0.06%，個(gè)稅0.5%)。

7.對旅游業(yè)，現代服務(wù)業(yè)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等鼓勵類(lèi)行業(yè)，在2025年前，其新增境外直接投資取得的所得，免繳企業(yè)所得稅。

8、市場(chǎng)準入手續少，開(kāi)放力度大，比如說(shuō)支持境外證券期貨基金經(jīng)營(yíng)機設立獨資或者合資金融機構。允許境外理，工，農，醫類(lèi)等世界高?；蚴锹殬I(yè)院校在海南能夠獨立辦學(xué)，已確定) 國內外60所知名大學(xué)臺作院校落戶(hù)海南自貿港。

9、在海南注冊公司，以后就是離岸公司。后期做大做強可直接在海南.上市登記或注銷(xiāo)，不用在開(kāi)曼群島再注冊一個(gè)公司當跳板。

10、在海南注冊公司，可開(kāi)通海南FT賬戶(hù)，可以實(shí)現9種不同貨幣的自由劃轉，做不同幣種的結算。比如你自貿港的公司和澳大利亞一家公司做貿易，就不需型把RMB轉換成美元，直接用FT賬戶(hù)和澳元做結算。

11.注冊公司統招大專(zhuān)以上學(xué)歷，可以直接人才引進(jìn)落戶(hù)?？?，三亞等，享受人才租房創(chuàng )業(yè)補貼，購房購車(chē)有優(yōu)惠利好。以后也是離岸戶(hù)口，享受自由貿易港離岸居民的各種利好政策。類(lèi)似香港戶(hù)口，2025年封關(guān)后比香港更好。

12.對鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、大宗貿易、建筑施工、勞務(wù)服務(wù)、新型石化產(chǎn)業(yè)、新媒體，人工智能，量子計算、金融科技、新能源等行業(yè)進(jìn)入相應的孵化園區能享受租房補貼、返還企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等。

13、海南自由貿易港將放寬戶(hù)籍，允許符合條件的境外人員;擔任海南自由貿易港內的法定機構、事業(yè)單位、國有企業(yè)的法定代表人。

14、《海南自由貿易港建設總體方案》明確，對鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或者含進(jìn)口料件在海南自由貿易港加工增值超過(guò)30% (含)的貨物，經(jīng)“二線(xiàn)”進(jìn)入內地免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。

小博結語(yǔ)：據全國工商聯(lián)調查顯示，，海南營(yíng)商環(huán)境全國排名前移4位，市場(chǎng)主體增速連續34個(gè)月保持全國第一。2022年引進(jìn)人才超10萬(wàn)。96.33萬(wàn)戶(hù)、同比增長(cháng)96.79%，這是2022年海南新增市場(chǎng)主體的數量與增速。截至2022年12月，全省存續市場(chǎng)主體239.25萬(wàn)戶(hù)，同比增長(cháng)50.14%，增速連續34個(gè)月保持全國第一。可見(jiàn)，在海南自貿港稅收優(yōu)惠政策的加持下，來(lái)這邊工作創(chuàng )業(yè)開(kāi)公司的人將會(huì )越來(lái)越多。對此，你怎么看呢？

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