開(kāi)公司必看！關(guān)于小規模和小微企業(yè)，你想了解的都在這了！

小規模就是小微企業(yè)嗎？小規模公司和小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？公司交稅是按收入交還是按利潤？......經(jīng)常有老板問(wèn)小規模納稅人和小微企業(yè)的相關(guān)問(wèn)題，今天博宇會(huì )計的小博就來(lái)給大家科普一下。 

1、小規模公司和小微企業(yè)是一個(gè)意思嗎？如何區分小規模和小微企業(yè)？

小規模就是小微企業(yè)嗎？當然不是啦，小規模是增值稅上面的概念，而小微企業(yè)，是跟企業(yè)所得稅有關(guān)的。

增值稅有一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人，開(kāi)票稅率有13%、9%、6%和零稅率。小規模開(kāi)專(zhuān)票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值稅。

企業(yè)所得稅，分為一般企業(yè)，高新企業(yè)和小微企業(yè)。一般企業(yè)稅率是25%，高新企業(yè)稅率是15%，小微企業(yè)稅率，年應納稅所得額在100萬(wàn)以?xún)鹊?，?/span>2.5%；100萬(wàn)-300萬(wàn)是5%。所以說(shuō)，小微企業(yè)和小規模是完全不同的兩個(gè)概念。

2、小規模和一般納稅人有什么區別？

小規模納稅人：連續12個(gè)月銷(xiāo)售額不能大于500萬(wàn)，進(jìn)項不可以抵扣，征收率是3%。新規沒(méi)有免征額了，四月到年底，開(kāi)普票全免增值稅。一般按季度申報。

一般納稅人：進(jìn)項可以抵扣，稅率根據行業(yè)有13%、9%、6%和零稅率，按月申報。

小規模和一般納稅人，選哪個(gè)好？小博覺(jué)得，最重要的還是根據你企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)需要，再定奪哪一種適合你。

3、公司交稅是按收入交還是按利潤？

正常的一家公司，主要要向國家交三種稅。

第一種，是你公司只要一開(kāi)張，做業(yè)務(wù)要交的稅，叫增值稅。一般納稅人是13%，小規模納稅人是3%，新規沒(méi)有免征額了，四月到年底，開(kāi)普票全免增值稅。

第二種，是你公司賺了錢(qián)之后要交的稅，叫企業(yè)所得稅。這個(gè)是按照你的利潤來(lái)交的。如果公司的年利潤在300萬(wàn)以上，要交25%；如果在300萬(wàn)以下的，可以享受小微企業(yè)2.5%，以及2022年兩會(huì )最新的5%的稅收優(yōu)惠。

最后一種，是公司賺了錢(qián)之后，你要想把錢(qián)拿回家，要交個(gè)人所得稅。這個(gè)是按照你分紅金額的20%去交的。

4、2022年小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即按照 2.5%計算應納稅額；

（2）中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價(jià)值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除;

(3) 據兩會(huì )消息，小微企業(yè)所得額100萬(wàn)至300萬(wàn)部分，減按 50%計入應納稅所得額，即按照 5%計算應納稅額，2021年政策到期后,2022年仍將繼續執行。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 8 號）第一條；

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告 2021 年第12 號)第一條?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第12號）。

5、2022年小規模納稅人稅收優(yōu)惠匯總

（1）增值稅

2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

在這里需要注意的是，如果小規模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等情形適用征收率是5%，不能免征增值稅;免稅只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票是需要交稅的。

政策依據

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號)

（2）六稅兩費

在2022年1月1日至2024年12月31日期間小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據

《關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第15號)

（3）企業(yè)所得稅

如果小規模納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2021年度對應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在2022年度對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

政策依據

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公2022年第13號)

（4）個(gè)人所得稅

如果小規模納稅人是個(gè)體工商戶(hù)的話(huà)，在2021年1月1日至2022年12月31日期間，對年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。

政策依據

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2021年第8號)

（5）殘保金

如果小規模納稅人是在職員工人數30人以下的企業(yè)，在2022年12月31日，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

政策依據

《財政部關(guān)于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2019年第98號）

文章由海南博宇會(huì )計整理及撰寫(xiě)，僅供參考。

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