企業(yè)注銷(xiāo)過(guò)程中應收應付賬款未處理怎么辦？

近日，有納稅人向小博詢(xún)問(wèn)，被告知財務(wù)報表中的應收賬款、其他應收賬款、應付賬款、其他應付款、預付賬款、預收賬款在辦稅服務(wù)廳辦理銷(xiāo)戶(hù)業(yè)務(wù)時(shí)未進(jìn)行處理。我們需要處理這個(gè)疑問(wèn)，然后才能繼續辦理注銷(xiāo)業(yè)務(wù)。我們究竟該如何應對？放心吧，小博會(huì )帶你理清的~ 

如果應付賬款無(wú)法支付、

應收賬款無(wú)法收回，該怎么辦？

01.應付賬款無(wú)法支付

會(huì )計:需要轉為營(yíng)業(yè)外收入；

稅務(wù):轉出的應付賬款不需要繳納增值稅，但應并入利潤總額計算企業(yè)所得稅。

02.應收賬款無(wú)法收回

會(huì )計:需要確認為壞賬損失或營(yíng)業(yè)外支出；

稅務(wù):應根據不同情況提交相關(guān)證明材料:

(1)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，由人民法院宣布破產(chǎn)清算；

(2)提起訴訟的，應當出具人民法院的判決、裁定或者仲裁機構的仲裁裁決書(shū)。

(3)法院最終執行的法律文書(shū)；

(4)債務(wù)人停止營(yíng)業(yè)的，由工商部門(mén)注銷(xiāo)或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照；

(5)債務(wù)人死亡或者失蹤的，公安機關(guān)和其他有關(guān)部門(mén)應當證明債務(wù)人死亡或者失蹤；

(6)債務(wù)重組的，應當有債務(wù)重組協(xié)議和債務(wù)人重組收入納稅情況說(shuō)明(“納稅情況說(shuō)明”可以提供債務(wù)人確認債務(wù)重組收入的承諾書(shū)，承諾書(shū)必須有債務(wù)人全稱(chēng)、納稅人識別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)、依法確認債務(wù)重組收入的年度和金額，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已在年度納稅申報表中反映債務(wù)重組收入并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報表復印件)；

(7)屬于自然災害、戰爭等不可抗力且無(wú)法恢復的，應提供債務(wù)人的災情及放棄債權的聲明；

(8)對逾期三年以上的應收賬款予以說(shuō)明并出具專(zhuān)項報告；

(9)屬于企業(yè)逾期一年以上，單項金額不超過(guò)五萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年收入總額十分之一的應收賬款，應當予以說(shuō)明并出具專(zhuān)項報告；

(10)因提供與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的對外擔保而造成的擔保損失，除上述相應材料外，還需提供與企業(yè)應納稅所得額、投資、融資、物資采購、產(chǎn)品銷(xiāo)售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的證明材料；

無(wú)法收回的應收賬款只能憑上述憑證在企業(yè)所得稅前扣除。不能提供的，要在企業(yè)所得稅中做納稅調增。