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海南雙十五政策是什么？海南雙十五的享受條件有哪些？我要注冊公司的話(huà)需要滿(mǎn)足什么條件？.......近期，經(jīng)常有外地朋友咨詢(xún)小博關(guān)于海南雙15政策方面的問(wèn)題。

為此，小博今天特意挑出大家問(wèn)得比較多的10個(gè)問(wèn)題及解答，分享出來(lái)給大家，希望能夠幫到打算在海南創(chuàng )業(yè)的朋友們。

01 海南雙十五政策是什么？

小博答：海南雙十五政策是指企業(yè)所得稅15%和個(gè)人所得稅15%。

企業(yè)所得稅15%：對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅15%：對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。

02 海南雙十五的享受條件有哪些？

小博答：兩者享受的條件不一樣，具體如下：

一、享受個(gè)人所得稅最高15%政策的條件：

1、在海南自由貿易港工作；

2、與在海南自由貿易港注冊且實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議；

3、一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納社會(huì )保險6個(gè)月以上（須包含本年度12月當月）的高端緊缺人才。

高端人才范圍符合下述條件之一即可：

1. 經(jīng)海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。

2. 一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上。

緊缺人才范圍符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄。主要包括以下五類(lèi)：

1. 旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

2. 海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構、社會(huì )組織聘用人才；

3. 符合《外國人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才；

4. 在海南自由貿易港執業(yè)的港澳臺人才；

5. 海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

PS：由于篇幅原因，想要的朋友可以留言，向小博索要《海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄（2020年版）》完整版哦。

二、企業(yè)能享受15%企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件：

根據《海南自貿港法》、《總體方案》及后續細化政策,企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下三大類(lèi)：

1、對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“15%優(yōu)惠稅率政策“)

2、對在海南自貿港設立的三大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)(即旅游業(yè)，現代服務(wù)業(yè),高新技術(shù)產(chǎn)業(yè))企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“境外投資免稅政策”)

3、對在海南自貿港設立的企業(yè)，新購置（含自建,自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊和攤銷(xiāo)；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的,可以縮短折舊、攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法(簡(jiǎn)稱(chēng)“稅前扣除政策”)

所以，全島封關(guān)運作前，注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

全島封關(guān)運作后，將按負面清單行業(yè)管理，不在負面清單行業(yè)內的企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

PS：由于篇幅原因，想要的朋友可以留言，向小博索要《海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄 （2020 年本）》完整版哦。

03 海南雙十五政策文件依據有哪些？

小博答：海南雙十五政策政策依據有6個(gè)，具體如下：

1、關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知（財稅〔2020〕32號）

2、關(guān)于落實(shí)海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知（瓊財稅〔2020〕1019號）

3、關(guān)于印發(fā)《海南自由貿易港高層次人才分類(lèi)標準（2020）》的通知（瓊人才辦通2020〕11號）

4、（2020年06月23日）關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅〔2020〕31號）

5、財政部稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《海南自由貿易港旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的通知（財稅〔2021〕14號）

6、關(guān)于印發(fā)《海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》的通知（發(fā)改地區規〔2021〕120號）

04 我要注冊公司的話(huà)需要滿(mǎn)足什么條件？

小博答：在海南注冊公司的話(huà)，需要滿(mǎn)足以下條件：

1. 公司名

提供至少3個(gè)公司的名字，標準規范是：行政區+字號+行業(yè)+公司類(lèi)型，并且名稱(chēng)里不能含有敏感或違禁詞，如果核名后不通過(guò)則需要重新提供，另外建議起名時(shí)字號盡量選用兩個(gè)字，不僅減少核名時(shí)間，還能增加通過(guò)率。

2. 注冊資本

準備好注冊資金，如果公司名以“海南”冠名，注冊資金不能低于100萬(wàn)，現在海南公司注冊資本采用的是認繳制，可以約定在30年之內認繳注冊資本到位，但如果是辦理勞務(wù)派遣和人力資源許可的公司是需要實(shí)繳資本200萬(wàn)元的，一些金融類(lèi)的公司對注冊資本也有要求。

3. 注冊地址

公司注冊的詳細地址，注意地址必須真實(shí)，一定是能夠配合工商、銀行、稅務(wù)上門(mén)核查的，如果注冊地址與實(shí)際公司地址不相符，公司會(huì )被列入異常名錄。如果公司地址是租賃的，還要檢查租賃合同是否簽訂規范。

4. 經(jīng)營(yíng)范圍

確定好公司的經(jīng)營(yíng)范圍，如今海南公司經(jīng)營(yíng)范圍的選擇基本沒(méi)有限制，但要注意個(gè)別經(jīng)營(yíng)范圍是需要辦理相關(guān)的前置許可或是后置許可才可經(jīng)營(yíng)該項目。

5.法人、股東和其他人員的證件材料

① 公司法人的身份證正反面照片，以及聯(lián)系電話(huà)和電子郵箱；

② 股東的身份證正反面照片和電話(huà)號碼；

③ 監事的身份證正反面照片和電話(huà)號碼；

④ 財務(wù)的身份證正反面照片和電話(huà)號碼。

注意：法人和股東需年滿(mǎn)18歲，且在工商及稅務(wù)系統中無(wú)不良記錄；股東符合法定人數。

6. 其它文件材料

① 公司地址證明：租賃合同、房產(chǎn)證等產(chǎn)權證明；

② 公司股東會(huì )決議書(shū)，持股比例；

③ 公司章程；

④ 公司注冊登記表；

⑤ 公司名稱(chēng)核準通知書(shū)。

05 如何辦理減按15%繳納企業(yè)所得稅？

小博答：可以通過(guò)網(wǎng)上直接辦理，可以找代辦。

第一步，進(jìn)入海南電子稅務(wù)局，選擇：

“【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【常規申報】”。

第二步，進(jìn)入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》。

第三步，在A200000表第13行相應選擇減免所得稅額優(yōu)惠事項的具體名稱(chēng)和填寫(xiě)本年累計金額。

06 如何判斷實(shí)質(zhì)性運營(yíng)？

小博答：實(shí)質(zhì)性運營(yíng)是指企業(yè)的實(shí)際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。

僅在海南自由貿易港注冊登記，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財務(wù)、資產(chǎn)等任一項不在海南自由貿易港的居民企業(yè)，不屬于在海南自由貿易港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)，不享受海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

07 個(gè)人綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得可以疊加計算納稅嗎？

小博答：兩者的收入類(lèi)型和年度匯算清繳時(shí)間均不同。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí)間為

次年1月1日—3月31日；

綜合所得匯算清繳時(shí)間為

次年3月1日—6月30日。

08 如果個(gè)人在內地，海南兩地都有應稅收入，如何計算繳納個(gè)人所得稅？

小博答：根據《個(gè)人所得稅法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，海南和內地的應稅收入分開(kāi)計算繳稅，只有來(lái)源于海南自由貿易港內的收入可享受個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策。

09 境外“高端緊缺”人士無(wú)法提供社保，可以享受最高15%個(gè)稅政策嗎？

小博答：申請時(shí)提供與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料即可。

10 海南政策這么好，哪些行業(yè)可入駐？

小博答：這些行業(yè)可以考慮一下：

1.旅游業(yè)方面

在打好離島免稅“牌”的同時(shí)，大力發(fā)展“醫療+旅游”、“文化+旅游”、“體育+旅游”，吸引更多不同消費層級人群來(lái)海南旅游消費。

2.現代服務(wù)業(yè)方面

充分釋放自貿港政策優(yōu)勢，建設新型離岸國際貿易企業(yè)服務(wù)中心打造國際貿易“碼頭”、培育打造“區塊鏈+金融”產(chǎn)業(yè)集群、建設洋浦國際冷鏈中心、形成區域性國際會(huì )展中心、打造“國際設計島”等。

3.高新技術(shù)方面

加快發(fā)展數字經(jīng)濟、石油化工新材料、現代生物醫藥產(chǎn)業(yè)；培育發(fā)展南繁、深海、航天產(chǎn)業(yè)；優(yōu)化升級清潔能源、節能環(huán)保、高端食品加工產(chǎn)業(yè)。

4.熱帶高效農業(yè)方面  

以熱帶水果和冬季瓜菜、“三棵樹(shù)”、漁業(yè)轉型為重點(diǎn)，通過(guò)高標準農田建設、保橡膠樹(shù)擴檳榔樹(shù)和椰子樹(shù)、深海網(wǎng)箱養殖、農產(chǎn)品深加工等途徑，打造特色拳頭產(chǎn)品，促進(jìn)海南農業(yè)提質(zhì)升級，增加競爭力。

5.制造業(yè)方面

把制造業(yè)提質(zhì)增效、穩定發(fā)展放到更加重要的位置，做好增量發(fā)展和存量調整，把全省制造業(yè)做實(shí)做優(yōu)做強。

可以重點(diǎn)考慮這四大新產(chǎn)業(yè)：

（1）科技研發(fā)和高端制造產(chǎn)業(yè)

大力發(fā)展包括：集成電路、電子元器件、新材料、新能源、大數據、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、生物醫藥產(chǎn)業(yè)；

加快構建特色芯片設計、測試和檢測的微電子產(chǎn)業(yè)鏈；

建設人工智能協(xié)同創(chuàng )新生態(tài)，打造互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議第六版（IPv6）應用示范項目、第五代移動(dòng)通信（5G）應用示范項目和下一代互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)集群。

（2）中醫藥等海南品牌工業(yè)

發(fā)展中醫藥服務(wù)貿易；

簡(jiǎn)化海南外用中成藥在海南內地上市審批流程；

支持發(fā)展毛坯鉆石加工，打造世界級毛坯鉆石、寶石交易中心。

（3）文旅會(huì )展商貿產(chǎn)業(yè)

休閑度假、會(huì )議展覽、體育賽事觀(guān)光等旅游產(chǎn)業(yè)；

休閑養生、康復醫療等大健康產(chǎn)業(yè)。

（4）現代金融產(chǎn)業(yè)

多幣種創(chuàng )業(yè)投資基金、私募股權投資基金；

創(chuàng )新發(fā)展財富管理、債券市場(chǎng)、融資租賃等現代金融業(yè)；

擴大服務(wù)領(lǐng)域開(kāi)放，降低資金融機構設立銀行、保險機構準入門(mén)檻；

開(kāi)展跨境機動(dòng)車(chē)保險、跨境商業(yè)醫療保險、信用證保險等業(yè)務(wù)。

一直以來(lái)，稅收問(wèn)題都是很多企業(yè)和個(gè)人投資者意向海南落戶(hù)時(shí)，最關(guān)心也是最不容易弄懂的問(wèn)題?？赐晟厦娴膬热?，不知道大家還有其他疑問(wèn)嗎？有的話(huà)，歡迎留言咨詢(xún)小博哦。當然，大家如果想在海南注冊公司、注冊商標，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南人才落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì )計。