科普：公司亂賬整理方法及注意事項有哪些？

你知道，公司亂賬產(chǎn)生的原因是啥？公司亂賬整理方法有哪些？公司亂賬整理的注意事項有哪些？如果你不知道的話(huà)，下面博宇會(huì )計的小博給您分享的內容值得一看。

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一、公司亂賬產(chǎn)生的原因是啥？

所謂亂賬是指組織機構在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中或是行為活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟記錄不能得到正確反映，出現了記載事項與事實(shí)不符的現象。具體是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì )計記錄不正確、不真實(shí)。

用大白話(huà)講就是公司就是賬目混亂，賬目記載的事項與事實(shí)有出入或者公司總賬與明細之間有出入?？梢院苊黠@的看出來(lái)公司財務(wù)管理出問(wèn)題了，這樣的賬無(wú)法反映出公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況。造成公司亂賬的原因其實(shí)很多，有些是公司人員故意或者無(wú)意造成的，有些是財務(wù)制度問(wèn)題。

公司亂賬產(chǎn)生原因如下：

1、公司管理混亂，內部控制制度不健全

2、公司財務(wù)制度不規范或者財務(wù)制度執行力欠缺

3、公司財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不足，無(wú)法滿(mǎn)足公司財務(wù)要求

4、公司存在歷史遺留問(wèn)題，財務(wù)人員本身無(wú)法解決

5、公司內部部門(mén)之前配合不到位，沒(méi)有合理的溝通機制

二、公司亂賬整理方法有哪些？

整理方法有10點(diǎn)，具體如下：

第一，核對開(kāi)戶(hù)銀行存款

1、出納打印所有開(kāi)戶(hù)行的對賬單

2、對每個(gè)賬戶(hù)進(jìn)行核對

3、若與賬上不一致，應找出原因

4、通過(guò)銀行傳來(lái)的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對

5、如果兩者不相符，原因可能是一方記賬有誤;或存在未達賬項，應該調節銀行存款余額調節表達到二者一致

第二，盤(pán)點(diǎn)出納庫存現金

1、與出納一同盤(pán)點(diǎn)庫存現金數量，并與賬上進(jìn)行核對如發(fā)現不一致，應查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調節處理;

2、清查之后填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)報告表”作為原始憑證，調節現金日記賬的賬面記錄。

第三，盤(pán)點(diǎn)倉庫存貨

1、組織財務(wù)與倉庫人員對所有存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

2、將盤(pán)點(diǎn)的存貨數據與存貨明細賬進(jìn)行核對確保每項存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調整成賬實(shí)一致。

第四，盤(pán)點(diǎn)公司固定資產(chǎn)

1、與設備管理人員一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核賬

2、一方面核對賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在回定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查;

3、逐一對倉庫固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進(jìn)項盤(pán)點(diǎn)并填制盤(pán)存單，與賬面余額核對，作為調整賬面的憑證。

第五，與客戶(hù)核對應收賬款

1、主要核對銷(xiāo)售合同、報價(jià)單、送貨單等單據

2、制作每位客戶(hù)應收賬款對賬單，先交銷(xiāo)售人員核對，再由銷(xiāo)售人員將對賬單發(fā)給客戶(hù)進(jìn)行核對，對方核實(shí)后，蓋章標示相符，并退回;

3、如果不一致，應編制“往來(lái)款項清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項，將應收賬款進(jìn)行調整保持與客戶(hù)一致。

第六，與供應商核對應付賬款

1、主要核對合同、入庫單等單據

2、要求供應商制作應付賬款對賬單,先發(fā)給采購員進(jìn)行核對

3、采購員核對完后,交由財務(wù)人員進(jìn)行核對,蓋章標示相符并退回。

4、如發(fā)現不一致，要查明原因，應編制“往來(lái)款項清查表說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第七，核查地稅納稅申報情況

1、查閱地稅納稅申報報稅情況，核對賬上相關(guān)涉稅數據是否與地稅網(wǎng)上納稅申報數據一致;

2、如不一致，應查明原因，并進(jìn)行調整

第八，核查國稅納稅申報情況

1、查閱國稅納稅申報系統報稅情況，熟識各系統的情況

2、核對賬上相關(guān)涉稅數據是否與納稅申報系統的數據-致，如不一致，應查明原因，并進(jìn)行調整。

第九，收集各種單據

銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生產(chǎn)領(lǐng)料單據、銷(xiāo)售送貨單據、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。

第十，建賬或賬務(wù)處理

1、以上單據準備好后，對于原來(lái)無(wú)賬的,可以準備建賬對于原來(lái)有賬的，要根據實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理;

2、亂賬的整理，是需要按上述流程進(jìn)行各種盤(pán)點(diǎn)核對收集數據以及建賬;

3、理順之后，還有一個(gè)最重要的工作，就是將財務(wù)工作制度化與流程化。

三、公司亂賬整理的注意事項有哪些？

1、往來(lái)差異的核對首先與公司業(yè)務(wù)部門(mén)核對，再與對方單位進(jìn)行核對， 形成對賬工作底稿，根據核對后的差異結果，調整賬務(wù)。

2、應收賬款按客戶(hù)名稱(chēng)逐一進(jìn)行余額核對，先將余額對上。余額對不上的，再逐筆核對明細，一定要按照發(fā)票明細來(lái)進(jìn)行核對，做核對工作底稿的時(shí)候 建議注明發(fā)票信息。

如果是因為收入沒(méi)有及時(shí)入賬或者收到貨款沒(méi)有沖減往來(lái)，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。此過(guò)程也是對公司業(yè)務(wù)部門(mén)工作的一個(gè)檢驗，比如業(yè)務(wù)員收款不及時(shí)報賬。

3、對企業(yè)應收賬款比較混亂的情況，應重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（1）月初月末是否有大筆相同的金額轉出和轉入；

（2）對摘要模糊，金額較大的記錄要重點(diǎn)審查；

（3）掛賬期間非常長(cháng)的金額，判斷應收賬款是否真實(shí)存在；

（4）是否按備抵法計提壞賬，發(fā)生壞賬后是否直接轉銷(xiāo)；

（5）是否隨意變更壞賬準備的計提范圍和計提比率來(lái)調節利潤；

（6）檢查應收賬款的明細科目，是否有重分類(lèi)的預收賬款掛賬，虛減期末余額， 虛增利潤；

（7）為了隱瞞利潤，虛增期末余額，多計提壞賬，期末不做重分類(lèi)，把一部分 已收到的應收轉移到預收賬款中。

4、應付賬款按供應商名稱(chēng)進(jìn)行核對。一般來(lái)說(shuō)付錯款的概率并不大。一般比較大的客戶(hù)也會(huì )主動(dòng)發(fā)送對賬單，那么根據對賬單進(jìn)行核對即可。

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