重磅消息！兩部門(mén)連發(fā)9項新政，利好個(gè)體戶(hù)和小微企業(yè)！

注意，個(gè)體戶(hù)、小微企業(yè)、規模納稅人、農戶(hù)和退役士兵專(zhuān)屬的利好政策來(lái)了。8月1日和8月2日，財政部 稅務(wù)總局連發(fā)9個(gè)新政，刷爆朋友圈。

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

其中這兩個(gè)值得關(guān)注。1、小規模增值稅3%按1%減免稅優(yōu)惠延長(cháng)至2027年。2、個(gè)體工商戶(hù)減半征收，優(yōu)惠提至年200萬(wàn)元！

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以下為博宇會(huì )計的小博給大家整理的新政具體內容：

1、小規模增值稅3%按1%減免稅優(yōu)惠延長(cháng)至2027年

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部 稅務(wù)總局

關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，現將延續小規模納稅人增值稅減免政策公告如下：

一、對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

二、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部?稅務(wù)總局

2023年8月1日

2、個(gè)體戶(hù)減半征收，優(yōu)惠提至年200萬(wàn)元！

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，現將有關(guān)稅費政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

三、對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。

四、增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第二條規定的優(yōu)惠政策。

五、本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數。所稱(chēng)從業(yè)人數和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標。

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報期上月末從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受第二條規定的優(yōu)惠政策。

六、本公告發(fā)布之日前，已征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。發(fā)布之日前已辦理注銷(xiāo)的，不再追溯享受。

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第10號）及《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第6號）中個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日起相應停止執行。

特此公告。

財政部?稅務(wù)總局

2023年8月2日

3、小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號

現將支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)融資有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報價(jià)利率（LPR）150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報價(jià)利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。

（二）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報價(jià)利率（LPR）150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過(guò)部分按照現行政策規定繳納增值稅。

金融機構可按會(huì )計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì )計年度內不得變更。

二、本條公告所稱(chēng)金融機構，是指經(jīng)中國人民銀行、金融監管總局批準成立的已實(shí)現監管部門(mén)上一年度提出的小微企業(yè)貸款增長(cháng)目標的機構，以及經(jīng)中國人民銀行、金融監管總局、中國證監會(huì )批準成立的開(kāi)發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機構。金融機構實(shí)現小微企業(yè)貸款增長(cháng)目標情況，以金融監管總局及其派出機構考核結果為準。

三、本公告所稱(chēng)小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營(yíng)業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計數確定，不滿(mǎn)12個(gè)自然月的，按照以下公式計算：

營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續期間營(yíng)業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續月數×12

四、本公告所稱(chēng)小額貸款，是指單戶(hù)授信小于1000萬(wàn)元（含本數）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)貸款；沒(méi)有授信額度的，是指單戶(hù)貸款合同金額且貸款余額在1000萬(wàn)元（含本數）以下的貸款。

五、金融機構應將相關(guān)免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務(wù)機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

金融機構應依法依規享受增值稅優(yōu)惠政策，一經(jīng)發(fā)現存在虛報或造假騙取本項稅收優(yōu)惠情形的，停止享受本公告有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。

金融機構應持續跟蹤貸款投向，確保貸款資金真正流向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，貸款的實(shí)際使用主體與申請主體一致。

六、金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單戶(hù)授信小于100萬(wàn)元（含本數），或者沒(méi)有授信額度，單戶(hù)貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數）以下的貸款取得的利息收入，可按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）的規定免征增值稅。

七、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2023年8月1日

4、延續執行創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)有關(guān)政策條件

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續執行創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號

為進(jìn)一步支持創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新，現就創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)有關(guān)稅收政策事項公告如下：

對于初創(chuàng )科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數繼續按不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入按均不超過(guò)5000萬(wàn)元執行，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的其他條件不變。

在此期間已投資滿(mǎn)2年及新發(fā)生的投資，可按財稅〔2018〕55號文件和本公告規定適用有關(guān)稅收政策。

本公告執行至2027年12月31日。

財政部?稅務(wù)總局

2023年8月1日

5、延續執行農戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資擔保增值稅政策

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續執行農戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資擔保增值稅政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號

為進(jìn)一步支持農戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資，現將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、納稅人為農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱(chēng)原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個(gè)原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

二、本公告所稱(chēng)農戶(hù)，是指長(cháng)期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關(guān)鎮）行政管理區域內的住戶(hù)，還包括長(cháng)期居住在城關(guān)鎮所轄行政村范圍內的住戶(hù)和戶(hù)口不在本地而在本地居住一年以上的住戶(hù)，國有農場(chǎng)的職工。位于鄉鎮（不包括城關(guān)鎮）行政管理區域內和在城關(guān)鎮所轄行政村范圍內的國有經(jīng)濟的機關(guān)、團體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶(hù)；有本地戶(hù)口，但舉家外出謀生一年以上的住戶(hù)，無(wú)論是否保留承包耕地均不屬于農戶(hù)。農戶(hù)以戶(hù)為統計單位，既可以從事農業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農戶(hù)擔保、再擔保的判定應以原擔保生效時(shí)的被擔保人是否屬于農戶(hù)為準。

本公告所稱(chēng)小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以原擔保生效時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營(yíng)業(yè)收入指標以原擔保生效前12個(gè)自然月的累計數確定，不滿(mǎn)12個(gè)自然月的，按照以下公式計算：

營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續期間營(yíng)業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續月數×12

納稅人應將相關(guān)免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的融資擔保費和再擔保費收入，按現行規定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

三、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部?稅務(wù)總局

2023年8月1日

6、支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號

為繼續加大對小微企業(yè)的支持力度，推動(dòng)緩解融資難、融資貴問(wèn)題，現將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關(guān)免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

二、對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

三、本公告所稱(chēng)小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營(yíng)業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個(gè)自然月的累計數確定，不滿(mǎn)12個(gè)自然月的，按照以下公式計算：

營(yíng)業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續期間營(yíng)業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續月數×12

四、本公告所稱(chēng)小額貸款，是指單戶(hù)授信小于100萬(wàn)元（含本數）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)貸款；沒(méi)有授信額度的，是指單戶(hù)貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數）以下的貸款。

五、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部?稅務(wù)總局

2023年8月2日

7、進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部?稅務(wù)總局?退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告

財政部?稅務(wù)總局?退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號

為進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)，現將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月，下同）內按每戶(hù)每年20000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，應當按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體定額標準。

企業(yè)按招用人數和簽訂的勞動(dòng)合同時(shí)間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業(yè)實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限；實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。

納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。

自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿(mǎn)1年的，應當按月?lián)Q算減免稅限額。計算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

三、本公告所稱(chēng)自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國務(wù)院中央軍委令第608號）的規定退出現役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

本公告所稱(chēng)企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。

四、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅申報時(shí)，注明其退役軍人身份，并將《中國人民解放軍退出現役證書(shū)》、《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現役證》、《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現役證書(shū)》、《中國人民武裝警察部隊義務(wù)兵退出現役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》留存備查。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存備查：1.招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍退出現役證書(shū)》、《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現役證》、《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現役證書(shū)》、《中國人民武裝警察部隊義務(wù)兵退出現役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》；2.企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同（副本），為職工繳納的社會(huì )保險費記錄；3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表(見(jiàn)附件)。

五、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用本公告規定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專(zhuān)項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。

六、納稅人在2027年12月31日享受本公告規定的稅收優(yōu)惠政策未滿(mǎn)3年的，可繼續享受至3年期滿(mǎn)為止。退役士兵以前年度已享受退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿(mǎn)3年的，不得再享受本公告規定的稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿(mǎn)3年且符合本公告規定條件的，可按本公告規定享受優(yōu)惠至3年期滿(mǎn)。

七、按本公告規定應予減征的稅費，在本公告發(fā)布前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅費或予以退還。發(fā)布之日前已辦理注銷(xiāo)的，不再追溯享受。

特此公告。

附件：自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表（樣表）

財政部?稅務(wù)總局?退役軍人事務(wù)部

2023年8月2日

8、進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

財政部?稅務(wù)總局?人力資源社會(huì )保障部 農業(yè)農村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告

財政部?稅務(wù)總局?人力資源社會(huì )保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號

為進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)，現將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象，下同）、持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月，下同）內按每戶(hù)每年20000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。

上述人員具體包括：1.納入全國防止返貧監測和銜接推進(jìn)鄉村振興信息系統的脫貧人口；2.在人力資源社會(huì )保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上的人員；3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內的登記失業(yè)人員；4.畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì )保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。

本公告所稱(chēng)企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。

三、農業(yè)農村部（國家鄉村振興局）、人力資源社會(huì )保障部、稅務(wù)總局要實(shí)現脫貧人口身份信息數據共享，推動(dòng)數據下沉。

四、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本公告規定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專(zhuān)項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。

五、納稅人在2027年12月31日享受本公告規定的稅收優(yōu)惠政策未滿(mǎn)3年的，可繼續享受至3年期滿(mǎn)為止。本公告所述人員，以前年度已享受重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿(mǎn)3年的，不得再享受本公告規定的稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿(mǎn)3年且符合本公告規定條件的，可按本公告規定享受優(yōu)惠至3年期滿(mǎn)。

六、按本公告規定應予減征的稅費，在本公告發(fā)布前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅費或予以退還。發(fā)布之日前已辦理注銷(xiāo)的，不再追溯享受。

特此公告。

財政部?稅務(wù)總局

人力資源社會(huì )保障部?農業(yè)農村部

2023年8月2日

9、進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第12號

為貫徹落實(shí)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（2023年第12號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)12號公告），進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，現就有關(guān)事項公告如下：

一、對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶(hù)不區分征收方式，均可享受。

二、個(gè)體工商戶(hù)在預繳稅款時(shí)即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計算、多退少補。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報時(shí)，合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

三、個(gè)體工商戶(hù)按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額）×50%。

四、個(gè)體工商戶(hù)需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個(gè)人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過(guò)電子稅務(wù)局申報的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)機關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報的定期定額個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)機關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

五、按12號公告應減征的稅款，在本公告發(fā)布前已繳納的，可申請退稅；也可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的在匯算清繳時(shí)辦理退稅；12號公告發(fā)布之日前已辦理注銷(xiāo)的，不再追溯享受。

六、各級稅務(wù)機關(guān)要切實(shí)提高政治站位，充分認識稅收政策對于市場(chǎng)主體穩定預期、提振信心、安排好投資經(jīng)營(yíng)的重要意義，認真做好宣傳解讀、做優(yōu)精準輔導，為納稅人提供便捷、高效的政策享受通道，積極回應納稅人訴求，全面抓好推進(jìn)落實(shí)。

七、本公告自2023年1月1日起施行，2027年12月31日終止執行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第5號）同時(shí)廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年8月2日

小博點(diǎn)評：看到這么多的利好新政，我們不難發(fā)現國家對落實(shí)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的決心。希望我們國家未來(lái)的發(fā)展越來(lái)越好。

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